税务报到与税务登记
报到时间:公司成立后 30 日内需到所属税务机关办理税务报到,逾期可能面临罚款。
具体事项:
填写《税务登记表》,提交营业执照、公司章程、银行账户信息、法人及财务人员身份证明等材料。
税务机关会核定公司的税种(如增值税、企业所得税、个人所得税等)、税率及申报方式,确认财务制度和会计核算方法。
若为一般纳税人企业,需申请一般纳税人资格认定,办理增值税专用发票领购手续。
建立会计账簿:
选择记账方式:若公司规模较小,可聘请会计人员自行记账,或企业主学习简单会计知识后亲自记账。若缺乏专业会计知识,建议委托专业的代理记账公司处理财务和税务事宜。
设置会计科目:依据《企业会计准则》或《小企业会计准则》,结合公司实际业务,设置所需的会计科目,如库存现金、银行存款、应收账款等,并录入公司注册时的初始数据。
建立账簿:建立总账、明细账、日记账等基本账簿。总账用于总括反映企业经济业务;明细账可详细记录各类经济业务;日记账一般包括现金日记账和银行存款日记账,用于逐日逐笔登记现金和银行存款的收支情况。
完成税务登记相关事项:
税务报到:公司成立后 30 天内,携带营业执照、法定代表人身份证、公司章程、银行开户证明、租赁合同等资料,到当地税务局进行税务报到,部分地区已取消纸质税务登记证书,但仍需完成相关登记手续。
购买税控设备:若公司涉及增值税发票的开具,需购买金税盘或税控盘等税控设备,并在税务局进行初始发行。
核定税种:税务机关会根据公司的实际业务情况,核定适用的税种,如增值税、企业所得税、印花税等,并确定税款的申报周期,通常增值税、个人所得税等按月或按季度申报,企业所得税按季度预缴,年度汇算清缴。
税前扣除违规
无票支出税前扣除:
如支付临时工工资未取得劳务发票,直接计入成本,税务稽查时需做纳税调增,补缴企业所得税。
超额扣除或违规扣除:
业务招待费超过当年销售收入的 5‰或实际发生额的 60%(两者取小),超额部分未调增应纳税所得额;将罚款、滞纳金计入 “营业外支出” 并税前扣除(税法规定不得扣除)。