汇票持有人将未到期的交给银行,向银行申请贴现, 填制一式五联“贴现凭证”, 银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息,将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
一式五联“贴现凭证”的基本格式如下:
联(代申请书)交银行作贴现付出传票;
第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;
第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;
第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;
第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证。
收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理
1.收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录:
借:应收票据-**单位(出票人)
贷:应收账款/预收账款-**单位(我们的客户即前一手)
2.银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款-**银行
财务费用-利息支出(贴现息)
贷:应收票据-**单位(出票人)
3.银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款-**银行
贷:应收票据-**单位(出票人)
出票银行在企业当地时:
1、企业准备好汇票原件、盖好背书章、提供清晰票面复印件、银行承兑汇票贴现款收款单位名称、帐户、开户银行、开户银行大额支付号。
2、银行承兑汇票贴现银行和企业在出票银行柜台查询,约 分钟查好;
3、银行承兑汇票贴现银行即电话通知自己银行通过大额支付系统划款 贴现款约 分钟到帐。
4、企业确认银行承兑汇票贴现款到帐 即交易完成。
银行承兑汇票贴现申请人必须具备的条件如下:
1、在银行开立存款账户的企业法人及其他组织;
2、与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系;
3、提供与直接前手之间的增值税发票复印件和商品发运单据复印件;
4、银行承兑汇票是真实合法的且要素齐全,背书连续,符合《票据法》、《支付结算办法》等要求。