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欧洲VAT详细资料内容,建议收藏伍

2019-10-31 09:38:04  636次浏览 次浏览
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11.什么是独立的税务局账号?

独立的税务局账号是卖家自己的 government gateway account, 不是税务代理的账号,主要功能是可以查询下载往期申报报表,查询税金到账情况,及下载 VAT 电子版证书等,一般国内中介想为自己的终端客户提供更多服务的可以帮助卖家注册保管好,具体注册流程有文件指导。

税务代理有自己的 agent account,在完成授权之后,税务代理可以直接用自己的税务代理账号进行申报,所以独立的税务局账号税务代理一般不需要用, 为了和客户更有粘性, 提供更好的服务, 中介自己会去注册并为客户妥善保管好。

但是有一种情况我们税务代理需要用到客户自己独立的税务局账号,就是转代理客户,客户需要签署的 VAT484 表格的当前处理周期为 8-9 周,在客户的 VAT 地址更新为我们的地址之前,我们无法完成授权步骤,需会要用客户的独立税局账户申报当季 VAT。这个操作是完全符合规定的,客户也可以随时转代理到我们这,无须担心地址更新周期。如果出现需要用客户独立税局账户申报的情况, 我们将联系中介提供该账号密码。 如果客户之前的中介或税务代理没有注册过这个账号,那么现在的中介可以当新的账号来注册,如果之前的中介或税务代理有注册过,就需要在提交报表截止日期十天内找税务局重置账号,具体流程可参阅指导文件。

12.英国的远程销售计划发往其他四个国家,如果其他国家要查税:

①保留英国的税表;

②保留交税凭证 ;

③目的国家的销售数据。

其他欧盟国家 VAT 概述:

德国:

德国 VAT 注册需要1个月左右, 一年 12 次月申报及 1 次年申报, 共 13 次申报,德国申报税率是 19%,适用于大部分商品和服务,并没有低税率政策,用 EORI 号在德国清关,进口关税可以抵扣销售税。

德国 VAT 申报需要在每月 10 号前完成, 年度申报需要在次年的 5 月 31 日前完成申报。如果申报错误或者延误申报,可能会要求支付应缴金额的 10%罚款,多不超过 2.5 万欧元;如果延误付款,有每月滞纳金额 1%的罚款。

法国:

法国 VAT 注册需要1-2个月左右,一年 12 次月申报, 不需要做年度申报,法国申报税率是20%, 适用于大部分商品和服务, 同样也没有低税率政策,不过申请法国 VAT 需要提交的资料里,涉及翻译的文件会比较多及复杂,用 EORI 号在法国清关,进口税可以抵扣 VAT 销售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户,需要卖家预存6个月的预计税金,税局每个月会在这个交税账号扣款。

Q:如果在注册之前已经有海外电商店铺在运营,并有发货到法国当地出售,是否需要补申报?补申报的罚金是多少?

A:关于补缴法国增值税税金,法国税局罚款如下:

①迟申报罚款(应缴增值税款×80%);

②延迟付款罚款(应缴增值税金+延迟申报罚款)×5%;

③延迟付款利息(以该付税月份起计,每月利息0.4%)

Q:假设一批商品一万个,每个10欧元,报关在英国,仓储在英国,但其中4000个被销售到法国。那这4000个是在英国纳税还是在法国纳税?

A:4000个商品的销售额合计为4万欧元,超过远程销售限额3.5万欧元,需要在法国缴纳TVA,需要注册法国的VAT税号。

Q:假设一批商品一万个,每个10欧元,报关在英国,仓储在英国,但其中4000个被转移到法国仓储,并且销售到法国,那这4000个是在英国纳税还是在法国纳税?

A:仓储的转移,不管转移仓储的货物具体数量是多少,只要在法国有仓储,在法国销售,都需要在法国缴纳VAT,需要注册法国的VAT账号。也就是即使转移仓储的货物只有一件也是需要在法国申报缴纳VAT的。

Q:法国VAT税号和英国VAT税号是一样的吗?是否可以通用?

A:不可以。欧盟8国目前的VAT税号都是不一致的,如果要在对应国家建立仓储销售,都是需要独立注册VAT税号的。在此另外强调一点,虽然VAT税号不一致,但是海关号EOIR是一致的。也就是如果在注册英国VAT注册了EOIR号,可以不需要在注册其他欧盟国家VAT的时候再重复注册。

Q:关于法国VAT税金缴纳的问题,是否可以用私人卡支付,或者PP支付?还是任何支付方式都可以?(汇率如何计算?)

A:一般的做法:考虑到法国的特殊性。一般在你申请注册VAT时,代理机构的律师都会要求您签署授权开通法兰西银行账户,用来绑定预交VAT税,开通后,您需要根据你提交VAT注册的销售预算,先转6个月的费用到你相应的法兰西银行账户。关于VAT付款方式,如果中国电商没有法国或欧盟银行账户,可以经內地銀行汇款给法国税局,注明对应VAT号的税款缴纳,另外也可以打款给代理方中国账户、香港账户、法国账户,由代理商代为缴纳。(汇率是根据汇款当日的汇率计算的。)

Q:跨境电商卖家直接从中国发EUB等国际快递到法国消费者是否需要缴纳增值税?如果从法国海外仓法国到法国消费者手上呢?

A:情况一:如果电商只做直发的,而沒有VAT税号,就不用申报;如果有VAT税号,要申報,但不用交VAT。情况二:如果电商做直发+海外仓,两者都要申报,但直邮的,不用缴纳VAT,只交海外仓部分销售的VAT。另外需要注意的是,必须保留好,从中国直邮的凭据,如果无法提供凭据,法国税局清查时可能视为海外仓销售,需要补交税款。

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