1.小规模纳税人在什么情况下可以免征增值税？

答：小规模纳税人每月免税额不超过10万元，季度免税额不超过30万元的，免征增值税。

2.什么样的纳税人适用增值税免税政策？

答：年销售额在500万元以下的小规模纳税人。

3.什么是按次纳税与按期纳税？

答：⑴税务登记或临时税务登记是分类的依据。纳税人办理税务登记或者临时税务登记的，可以享受每月10万元以下的免税政策。

⑵未办理税务登记或者临时税务登记的纳税人，除个别出租房地产等特殊规定外，执行500元以下的免税政策。

4.小规模纳税人如何选择纳税期限？

答：纳税人可根据实际业务情况选择按月或按季纳税。这里所称会计年度，是指会计核算所称的1-12月期间，不是指从选择之日起推迟一年。但是，纳税期限一经重新选定，在修改后的会计年度内不得再次变更。因此纳税期限在一个会计年度内只能修改一次。

5.如何改变纳税期限？

答：小规模纳税人可以向主管税务机关申请变更纳税期限。一般情况下，持执照副本原件和公章到主管税务机关相应大厅办理。

6.如果小规模纳税人在本季度改变纳税期限，对享受增值税免税政策有什么影响？

答：如果是在季度中的个月申请变更，那么从申请变更的当季起按变更后的纳税期限进行申报纳税；如果在季度的第二、三个月内申请变更纳税期限，当季仍按原来的纳税期限进行申报，从下季度开始按变更后的纳税期限申报纳税。

7.海外公司每月销售小规模纳税人是否享受10万元的免税政策？

答：由于外国企业是不区分一般纳税人和小规模纳税人的，所以外国企业在我国发生的增值税应税行为，均由扣缴义务人按照适用税率代扣代缴增值税、附加税和企业所得税，所以外国企业不适用小规模纳税人免税政策。在这里强调一下，外国企业不包含外资企业。

8.小规模纳税人季度销售额不超过30万元是否需要提前缴纳增值税？

答：自2019年1月1日起，实行季度纳税的小规模增值税纳税人，季度销售额不超过30万元的，不需要提前纳税。

9.小规模纳税人异地提供建筑服务，自行开具专票，月销售额不超过10万，是否需要在预缴地预缴税款？

答：因为小规模纳税人月度销售额不超过10万，季度销售额不超过30万，就不需要缴纳增值税，所以不需要预缴。

10.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策。

11.若小规模纳税人月销售额超过10万，季度销售额超过30万，则需要缴纳增值税，并且需要缴纳所有的附加税，但是附加税是减半征收。